401 (k) planas yra atidėto mokesčio nustatytų įmokų pensijų planas. Šis pavadinimas kilęs iš Vidaus pajamų kodekso skyriaus, leidžiančio darbdaviui sudaryti pensijų planą, į kurį darbuotojai gali savanoriškai sumokėti dalį savo kompensacijos, neatskaičius mokesčių. Šis skyrius taip pat leidžia darbdaviui suderinti darbuotojų įmokas su atskaitomais įmonės įnašais arba įmonės nuožiūra įnešti papildomas lėšas į darbuotojų sąskaitas kaip pelno pasidalijimo formą. Užmokesčiui iš visų įmokų leidžiama kaupti atidėtus mokesčius, kol darbuotojas juos išims išėjęs į pensiją. Daugeliu atvejų darbuotojai gali pasiskolinti iš savo 401 (k) sąskaitų prieš išeidami į pensiją žemesnėmis nei rinkos palūkanų normomis. Be to, pakeisdami darbą darbuotojai gali nuspręsti be baudų pervesti lėšas savo 401 (k) sąskaitose į kitą kvalifikuotą pensijų planą.
Dešimtojo ir dešimto dešimtmečių 401 (k) planų populiarumas buvo didelis. Pirmą kartą, 1997 m., 401 (k) tipo nustatytų įmokų planai pagal bendrą kiekvieno turimą pensijų turtą viršijo tradiciškesnius nustatytų išmokų pensijų planus. Nustatytų įmokų planų augimas tęsėsi ir vėliau. Remiantis Išmokų darbuotojams tyrimo instituto duomenimis, 2005 m. Pabaigoje nustatytų įmokų planuose buvo 61 proc. Privataus sektoriaus pensijų turto, palyginti su 39 proc. Nustatytų išmokų pensijomis. 401 (k) planas turi pakankamai trumpą istoriją, tačiau jis jau pakeitė pensijų planavimo Amerikoje veidą.
ISTORIJA
401 straipsnio k punktas buvo sukurtas 1978 m. Kaip tų metų Mokesčių pajamų įstatymo dalis, tačiau dvejus metus beveik nepastebėta, kol Tedas Benna, Pensilvanijos pašalpų konsultantas, sukūrė kūrybišką ir naudingą įstatymo taikymą. 401 straipsnio k punkte nustatyta, kad grynųjų pinigų arba atidėtųjų premijų planai gali būti atidedami. Daugelis mokesčių įstatymų stebėtojų manė, kad įmokos į tokius planus gali būti mokamos tik sulaikius pajamų mokestį, tačiau Benna pastebėjo, kad sąlyga neatmeta priešmokestinio atlyginimų mažinimo programų.
Benna savo naujovišką 401 straipsnio k punkto aiškinimą pateikė 1980 m., Reaguodamas į kliento pasiūlymą pervesti grynųjų pinigų planą į atidėto mokesčio pelno paskirstymo planą. Dabar žinomi bruožai, kurių jis siekė, buvo audito skatinimo derinys - atlyginimų mažinimas prieš mokesčius, įmonės rungtynės ir darbuotojų įmokos. Benna savo 401 (k) taisyklės aiškinimą pavadino „Cash-Op“ ir netgi bandė jį užpatentuoti, tačiau dauguma klientų atsargiai žiūrėjo į planą, bijodami, kad vyriausybei supratus mokesčių įplaukų mažinimo pasekmes, įstatymų leidėjai ištrauks prijunkite prie jo.
Laimei, Benna ir milijonai dalyvių, kurie nuo to laiko pasinaudojo jo idėja, tuo metu darbuotojų santaupų idėja įgijo politinį viršenybę. Ronaldas Reaganas asmeniškai taupė naudodamas atidėtas mokesčių pensijų sąskaitas arba IRA - kampanijos ir prezidentavimo komponentą. IRA atskaitymai buvo leidžiami 1981 m., Ir Benna tikėjosi išplėsti šią funkciją savo naujam planui. Jis nustatė atlyginimų mažinimo 401 (k) planą dar prieš tai, kai Vidaus pajamų tarnyba baigė rašyti jį reglamentuojančius nuostatus. Vyriausybinė agentūra nustebino daugelį stebėtojų, kai 1981 m. Pavasarį laikinai patvirtino planą ir specialiai sankcionavo, kad Benna aiškina šį įstatymą.
401 (k) planai greitai tapo pagrindiniu veiksniu besikeičiančioje pensijų išmokų versle. 1984–1991 m. Planų skaičius išaugo daugiau nei 150 proc., O dalyvavimo rodiklis išaugo nuo 62 iki 72 proc. Darbuotojų, galinčių dalyvauti 401 (k) planuose, skaičius išaugo iki daugiau nei 48 milijonų iki 1991 m., Palyginti su tik 7 milijonais 1983 m., O Bennos proveržis pelnė jam pavadinimą „401 (k) s senelis“. Kaip ir reikėjo tikėtis, vyriausybė netrukus suprato, kad atlyginimų sumažinimo ji nesugeba apmokestinti, ir bandė numalšinti revoliuciją - Reagano administracija 1986 m. Du kartus bandė pripažinti negaliojančia 401 straipsnio k punktą, tačiau visuomenės pasipiktinimas neleido panaikinti.
401 (k) planų atsiradimas padėjo filosofiškai pasikeisti darbdaviams - nuo nustatytų išmokų pensijų planų teikimo darbuotojams iki nustatytų įmokų pensijų planų administravimo. Anksčiau įmonės pasiūlė tikrus pensijų planus, kurie visiems asmenims garantavo iš anksto nustatytą pensijos išmoką. Tačiau po 1981 m., Užuot suteikę darbdavio finansuojamą pensiją, daugelis įmonių pradėjo suteikti darbuotojams galimybę kaupti savo pensijai per grynuosius pinigus arba atidėtą susitarimą, pvz., 401 (k). Šis pakeitimas padėjo suvienodinti sąlygas mažoms įmonėms, kurios dabar galėjo pasiūlyti tokio paties tipo pensijas kaip ir daugelis didesnių darbdavių. Taigi mažos įmonės geriau sugeba pritraukti ir išlaikyti kvalifikuotus darbuotojus, kurie anksčiau galėjo pasirinkti didelės įmonės saugumą ir jos pensijų planą.
kiek vertas Mike'as Fisheris
401 (K) PLANŲ PAGRINDAI
Kalbant apie išmokų kalbą, 401 (k) s siūlantys darbdaviai kartais vadinami „plano rėmėjais“, o darbuotojai dažnai vadinami „plano dalyviais“. Dauguma 401 (k) yra kvalifikuoti planai, tai reiškia, kad jie atitinka kriterijus, nustatytus 1981 m. Ekonomikos atkūrimo mokesčio įstatyme (ERTA). ERTA išplėtė ir patobulino 1974 m. Darbuotojų senatvės pajamų apsaugos įstatymą (ERISA), kuris buvo priimtas siekiant apsaugoti dalyvius ir naudos gavėjus nuo piktnaudžiavimo darbdavių praktika, ir sukūrė gaires, skirtas užtikrinti tinkamą pensijų išmokų finansavimą ir būtiniausius pensijų planų standartus.
Pagrindiniai tinkamumo standartai buvo nustatyti pagal šį teisės aktą, nors nuo to laiko jie dažnai keičiasi ir gali šiek tiek skirtis priklausomai nuo plano. Nuo 1996 m. Darbuotojas, norėdamas dalyvauti 401 (k) programoje, turėjo būti mažiausiai 21 metų amžiaus ir turėti bent vienerius metus bendrovėje. Kai kurie profsąjungos darbuotojai, užsieniečiai be rezidentų ir ne visą darbo dieną dirbantys darbuotojai nebuvo įtraukti.
401 (k) planuose yra daug patrauklių funkcijų ilgalaikiams kaupėjams, įskaitant mokesčių atidėjimą, lankstumą ir kontrolę. Pajamų ir palūkanų mokesčiai atidedami tol, kol dalyviai pradeda gauti paskirstymą iš plano. Perkėlimas (tiesioginis 401 (k) lėšų pervedimas į kitą kvalifikuotą planą, pvz., Naujo darbdavio 401 (k), IRA ar savarankiškai dirbančio pensijų planą), taip pat skubios arba sunkios paskolos medicinos išlaidoms padengti, aukštojo mokslo studijos ir namų pirkimas - numalšino dalyvių nuogąstavimus dėl ilgalaikių didelių sumų susiejimo. Nors yra ribojamos šių paskolų galimybės, sąlygos ir sumos, grynosios skolinimosi išlaidos gali būti gana pagrįstos, nes palūkanų sąnaudas iš dalies kompensuoja investicijų grąža.
Darbuotojai, nutraukę darbą, taip pat gali gauti vienkartinę savo sąskaitų paskirstymą. Jei darbuotojas nusprendžia paskirstyti pinigus grynaisiais iki pensinio amžiaus, darbdavys pagal įstatymą privalo sulaikyti 20 proc. Jei paskyra perkeliama į kitą kvalifikuotą planą, nieko neatskleidžiama. Darbuotojų apsisprendimas dėl investicijų leido pritaikyti sąskaitas pagal individualius poreikius. Pavyzdžiui, jaunesni dalyviai gali norėti pabrėžti didesnės rizikos (ir galbūt didesnės grąžos) investicijas, o darbuotojai, kurie yra arčiau pensinio amžiaus, gali sutelkti dėmesį į saugesnes valdas. Šie bruožai buvo tobulinami per daugelį metų įstatymais, ypač po to, kai vyriausybė suprato mokesčių pajamų praradimą, atsirandantį dėl populiarių planų.
Priėmus 2001 m. Ekonomikos augimo ir mokesčių lengvatų suderinimo aktą (EGTRRA), pasikeitė mokesčių padėtis nesusietose valstybėse. 401 (k) planų atžvilgiu buvo padaryti keli pakeitimai. Didžioji dalis šių pakeitimų padėjo padidinti sumą, kurią fiziniai asmenys ir įmonės gali atidėti 401 (k) planus atidėdami mokesčius.
Nuo 2006 m. Suma, kurią darbuotojas galėjo atidėti pagal tokias programas, buvo 15 000 USD. Be to, darbdavio ir darbuotojo įmokų į vieno asmens sąskaitą suma buvo nustatyta kaip 100 proc. Metinės kompensacijos arba 40 000 USD, atsižvelgiant į tai, kuri suma buvo didesnė. Darbdavys taip pat apsiribojo metiniu įnašu, sudarančiu 15 procentų visos darbo užmokesčio sumos, įskaitant tiek darbuotojų atidėjimą, tiek darbdavio suderinimą ir pelno pasidalijimą. Galiausiai kompensacijos suma, į kurią galima atsižvelgti nustatant darbuotojo atidėjimą, buvo ribojama iki 200 000 USD per metus. Įmokų ribos ir procentinės normos, naudojamos plano riboms apskaičiuoti, keičiasi kiekvienais metais, todėl šių planų administravimas tampa labai sudėtinga užduotimi.
Dėl šių ribų vyresnieji vadovai ir kiti gerai apmokami darbuotojai yra labiau ribojami nei dauguma darbuotojų. Privalomi „didžiausio sunkumo“ testai trukdo 401 (k) programoms teikti pirmenybę darbuotojams, kuriems mokamos kompensacijos, ribojant sumą, kurią įmonės, uždirbančios geriausiai, gali prisidėti prie 401 (k) planų. Didžiausios griežtos taisyklės, vadinamos „nediskriminuojančiais šalies testais“ išmokų pramonėje, išskiria darbdavius ir darbuotojus į dvi grupes: tuos, kuriems mokama didelė kompensacija, ir visus likusius. Suma, kurią gali atidėti gerai apmokami darbuotojai, priklauso nuo to, ką per metus atidėjo mažiau apmokami darbuotojai. Pavyzdžiui, jei vidutiniškai mažiau mokamas darbuotojas sumokėjo tik 2 procentus savo atlygio 401 (k) korporacijai, gerai apmokami darbuotojai gali nukreipti tik 4 procentus savo atlyginimo. Išmokų ir mokesčių specialistai, be abejo, sukūrė strategijas, kaip apeiti šiuos apribojimus, pavyzdžiui, 401 straipsnio k punkto „apgaulingumas“, „rabino pasitikėjimo susitarimai“ ir kiti „nekvalifikuoti“ planai, sąmoningai ir teisėtai veikiantys už ribų “. kvalifikuotas “401 (k) s. Tokius planus yra brangu administruoti ir vykdyti, ir jie nėra dažnai matomi mažose įmonėse.
401 (K) PLANŲ PRIVALUMAI IR TRŪKUMAI
Perėjimas nuo nustatytų išmokų planų prie nustatytų įmokų planų, tokių kaip 401 (k) s, turėjo teigiamų ir neigiamų pasekmių. Neigiama darbuotojų pusė yra tai, kad jiems tenka prisiimti didesnę finansinę naštą išėjus į pensiją. Palyginti su nustatytų išmokų planais, nustatytų įmokų planai yra rizikingi. Vietoj federaliniu būdu garantuojamo pensijos išmokėjimo išėjus į pensiją, 401 (k) plano turėtojai patys investuoja, tikėdamiesi gauti didelę naudą, bet taip pat ir didelių nuostolių galimybę. „Enron“ ir akcijų rinkos nuosmukio istorija 2000-ųjų pradžioje parodė, kas gali nutikti investicijoms pagal 401 (k) planą. Nepaisant to, dauguma stebėtojų pritarė judėjimui siekiant labiau pasikliauti 401 (k) planais. Darbuotojai įgijo didesnę pensijų turto kontrolę. Šie planai suteikia neatidėliotinus mokesčių pranašumus, nes įmokos nėra apmokestinamos federaliniais pajamų mokesčiais, taip pat nėra apmokestinamos daugeliu valstybės ir vietos mokesčių. Jie taip pat suteikia ilgalaikių mokesčių pranašumų, nes uždarbis kaupiamas neapmokestinant iki pasitraukimo išėjus į pensiją, kai, tikėtina, pašalinimas gali būti palankiai apmokestinamas. Be to, 401 straipsnio k punkte siūlomos paskolų nuostatos, kurių trūksta daugeliui kitų pensijų planų.
Darbdaviams 401 (k) planai suteikia daug privalumų. Pavyzdžiui, darbdaviai galėjo pasidalinti pensijų įmokomis arba visiškai jas panaikinti. Jei darbdaviai nusprendžia mokėti įmokas, darbdavys taip pat gauna mokesčio atskaitą. 401 punkto k papunktis tapo vertingu pranašumu, kad pritrauktų ir išlaikytų kvalifikuotus darbuotojus. Darbdaviai netgi gali susieti įmokas su pelno pasidalijimo susitarimais, kad padidintų darbuotojų paskatas siekti didesnio produktyvumo ir atsidavimo įmonei. Leidžiant darbuotojams tapti aktyviais taupymo ir investavimo į pensiją dalyviais, 401 (k) planai gali pakelti suvokiamą darbdavio teikiamų išmokų lygį.
Smulkiojo verslo savininkai gali sudaryti 401 (k) planą, užpildydami būtinas formas bet kurioje finansų įstaigoje (banke, savitarpio fonde, draudimo įmonėje, brokerių įmonėje ir kt.). Gali būti naudojami keli 401 (k) planų tipai, vienas iš jų yra PAPRASTAS 401 (k) planas. IRS svetainėje paaiškinama, kad toks planas buvo sukurtas ypač tam, kad mažos įmonės galėtų efektyviai ir ekonomiškai efektyviai pasiūlyti savo darbuotojams pensijas. Paprastam 401 (k) planui netaikomi kasmetiniai nediskriminavimo testai, kurie taikomi tradiciniams planams. Darbdavys privalo sumokėti visas įmokas darbdaviui. Šio tipo 401 (k) planą gali naudoti darbdaviai, turintys 100 ar mažiau darbuotojų, kurie už praėjusius kalendorinius metus iš darbdavio gavo mažiausiai 5000 USD kompensaciją. Be to, darbuotojai, kuriems taikomas paprastas 401 (k) planas, negali gauti jokių įmokų ar kaupiamų išmokų pagal jokius kitus darbdavio planus.
Mokesčiai, susiję su 401 (k) plano sudarymu ir administravimu, gali būti palyginti dideli, nes tokio tipo plano rėmėjai privalo kasmet pateikti 5500 formą, kad IRS atskleistų plano veiklą. Parengus ir pateikus šį sudėtingą dokumentą, gali padidėti su planu susijusios administracinės išlaidos, nes verslo savininkui gali prireikti mokesčių patarėjo ar plano administravimo specialisto pagalbos. Laimei, įmonėms, kuriose dirba mažiau nei 100 darbuotojų, paprastas 401 (k) planas yra pasirinkimas, kuris reikalauja mažiau mokesčių ir administracinių išlaidų.
Raskite geriausią pensijų planą savo verslui
BIBLIOGRAFIJA
Blake, Steponai. „Pensijų galia“. Tautos verslas . 1997 m. Liepos mėn.
kiek metų chrisette Michele
„401 tūkst. Plano išlaidų“. Kontrolieriaus ataskaita . 2005 m. Birželio mėn.
Makdonaldas, Jonas. 'Tradicinis' pensijų turtas prarado dominavimą dešimtmečiais atgal, IRA ir 401 (k) s jau seniai dominuoja. ' Greiti faktai iš EBRI . Darbuotojų išmokų tyrimo institutas, 2006 m. Vasario 3 d.
„Pensinių planavimas: išsispauskite dėl pensijų kaupimo“. Praktinis buhalteris . 2006 m. Vasaris.
Sifleet, Jeanas D. Daugiau nei 401 (k) s smulkaus verslo savininkams . John Wiley & Sons, 2003 m.
JAV vidaus pajamų tarnyba. „401 k) Išteklių vadovas - plano dalyviai - pasirinktinio atidėjimo apribojimai.“ Yra http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html. Gauta 2006 m. Kovo 9 d.
Weller, Christianas E. ir Rossas Eisenbrey'as „Ne daugiau Enronsas: apsauga 401 (k) saugaus išėjimo į pensiją planai“. Trumpas EPI leidimas . Ekonominės politikos institutas, 2002 m. Vasario 7 d.
