Pinigų srautų ataskaita yra finansinė ataskaita, kurioje aprašomi įmonės pinigų šaltiniai ir kaip tie pinigai buvo išleisti per tam tikrą laikotarpį. Ji neapima negrynųjų pinigų, tokių kaip nusidėvėjimas. Tai naudinga nustatyti trumpalaikį įmonės gyvybingumą, ypač jos gebėjimą apmokėti sąskaitas. Kadangi pinigų srautų valdymas yra labai svarbus įmonėms ir ypač mažoms įmonėms, dauguma analitikų rekomenduoja verslininkui bent kas ketvirtį ištirti pinigų srautų ataskaitą.
Pinigų srautų ataskaita yra panaši į pelno (nuostolių) ataskaitą, nes joje fiksuojami įmonės rezultatai per tam tikrą laikotarpį. Jų skirtumas yra tas, kad pelno (nuostolių) ataskaitoje taip pat atsižvelgiama į kai kuriuos nepiniginius apskaitos straipsnius, pavyzdžiui, nusidėvėjimą. Pinigų srautų ataskaita pašalina visa tai ir tiksliai parodo, kiek realiai įmonė uždirbo pinigų. Pinigų srautų ataskaitos rodo, kaip įmonėms sekėsi valdyti įplaukas ir pinigų srautus. Tai suteikia aiškesnį vaizdą apie įmonės galimybes mokėti kreditoriams ir finansuoti augimą.
Puikiai įmanoma, kad įmonė, kuri pagal apskaitos standartus yra pelninga, galėtų eiti, jei nėra pakankamai grynųjų pinigų sąskaitoms apmokėti. Palyginus gautų pinigų sumą su negrąžintomis skolomis, vadinamomis „veiklos pinigų srautų santykiu“, parodoma įmonės galimybė aptarnauti paskolas ir palūkanų mokėjimus. Jei nedidelis bendrovės ketvirčio pinigų srauto sumažėjimas pakenktų jos galimybei mokėti paskolas, ta įmonė yra rizikingesnėje padėtyje nei turinti mažiau grynųjų pajamų, bet didesnį pinigų srautų lygį.
Skirtingai nuo daugelio pateiktų pajamų pateikimo būdų, įmonė nedaug ką gali padaryti, kad galėtų manipuliuoti savo grynųjų pinigų situacija. Uždraudus bet kokį tiesioginį sukčiavimą, pinigų srautų ataskaitoje pasakojama visa istorija. Bendrovė arba turi grynųjų, arba neturi. Analitikai atidžiai išnagrinės bet kurios įmonės pinigų srautų ataskaitą, kad suprastų bendrą jos būklę.
PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS DALYS
Pinigų srautų ataskaitose klasifikuojamos pinigų įplaukos ir mokėjimai pagal tai, ar jie atsiranda dėl pagrindinės, investavimo ar finansinės veiklos. Pinigų srautų ataskaita yra padalyta į skyrius pagal šias tris verslo funkcines sritis:
• Grynieji pinigai iš operacijų - tai pinigai, gaunami iš kasdienės verslo operacijos.
• Pinigai iš investavimo - pinigai, naudojami investuoti į turtą, taip pat pajamos iš kitų įmonių, įrangos ar kito ilgalaikio turto pardavimo.
• Pinigai iš finansavimo - grynieji pinigai, sumokėti ar gauti išleidžiant ir skolinantis lėšas. Šiame skyriuje taip pat pateikiami išmokėti dividendai. (Nors kartais jis nurodomas grynųjų iš operacijų vietoje.)
• Grynasis grynųjų pinigų padidėjimas arba sumažėjimas - grynųjų pinigų padidėjimas nuo praėjusių metų bus rašomas paprastai, o grynųjų pinigų sumažėjimas paprastai rašomas (skliausteliuose).
Nors pinigų srautų ataskaitos gali šiek tiek skirtis, visos jos pateikia duomenis keturiuose čia išvardytuose skyriuose.
PINIGŲ GAVIMŲ IR MOKĖJIMŲ KLASIFIKACIJOS
Pinigai iš finansavimo
Įmonės gyvavimo ciklo pradžioje žmogus ar žmonių grupė sugalvoja naują įmonę. Pradiniai pinigai gaunami iš savininkų arba juos skolinasi savininkai. Taip „finansuojama“ naujoji įmonė. Pinigai, kuriuos savininkai įdėjo į įmonę, priskiriami finansavimo veiklai. Paprastai bet kuris straipsnis, kuris balanse būtų klasifikuojamas kaip ilgalaikis įsipareigojimas arba nuosavybė, gali būti klasifikuojamas kaip finansinė veikla.
Pinigai iš investavimo
Verslo savininkai ar vadovai naudoja pradines lėšas, kad įsigytų įrangą ar kitą turtą, reikalingą verslui valdyti. Kitaip tariant, jie tai investuoja. Nekilnojamojo turto, įrangos, įrengimų ir kito gamybinio turto pirkimas priskiriamas investicinei veiklai. Kartais įmonė turi pakankamai savo grynųjų, kad galėtų paskolinti pinigų kitai įmonei. Tai taip pat būtų priskiriama investicinei veiklai. Paprastai bet kuris straipsnis, kuris balanse būtų klasifikuojamas kaip ilgalaikis turtas, gali būti klasifikuojamas kaip investicinė veikla.
Grynieji pinigai iš operacijų
Dabar įmonė gali pradėti verslą. Ji įsigijo lėšų ir įsigijo įrangą bei kitą turtą, kurio reikia darbui. Ji pradeda pardavinėti prekes ar paslaugas ir mokėti už nuomą, prekes, mokesčius ir visas kitas verslo išlaidas. Visos grynųjų pinigų įplaukos ir išmokos, susijusios su darbo, kuriam buvo įsteigta įmonė, atlikimu, bus klasifikuojamos kaip pagrindinė veikla. Apskritai, jei veikla pateikiama įmonės pajamų ataskaitoje, ji gali pretenduoti į pinigų srautų ataskaitos veiklos skyrių.
Pinigų srautų ataskaitos rengimo metodai
1987 m. Lapkričio mėn. Finansinės apskaitos standartų valdyba (FASB) išleido „Finansinės apskaitos standartų ataskaitą“, kurioje reikalaujama, kad verslas pateiktų pinigų srautų ataskaitą, o ne finansinės būklės pokyčių ataskaitą. Yra du šio teiginio parengimo ir pateikimo būdai: tiesioginis ir netiesioginis. FASB ragina, tačiau nereikalauja, naudoti tiesioginį ataskaitų teikimo metodą. Šie du ataskaitų teikimo būdai turi įtakos tik eksploatacijos skyriaus pateikimui. Investavimo ir finansavimo skyriai pateikiami vienodai, neatsižvelgiant į pateikimo metodus.
Tiesioginis metodas
Tiesioginis metodas, dar vadinamas pelno (nuostolio) ataskaitos metodu, nurodo pagrindines veiklos pinigų įplaukų ir mokėjimų klases. Naudojant šį grynųjų pinigų išrašo parengimo metodą, pradedama nuo gautų pinigų, o tada atimami išleisti pinigai grynųjų pinigų srautui apskaičiuoti. Nusidėvėjimas visiškai neįtraukiamas, nes, nors tai yra išlaidos, turinčios įtakos grynajam pelnui, tai nėra išleisti ar gauti pinigai.
Netiesioginis metodas
Šis metodas, dar vadinamas derinimo metodu, orientuotas į grynąsias pajamas ir grynąjį pinigų srautą iš operacijų. Naudojant šį metodą, pradedama nuo grynųjų pajamų, pridedamas atgalinis nusidėvėjimas, tada apskaičiuojami balanso straipsnių pokyčiai. Galutinis rezultatas yra tas pats grynųjų pinigų srautas, gautas tiesioginiu metodu. Netiesioginis metodas į lygtį įtraukia nusidėvėjimą, nes jis prasidėjo nuo grynojo pelno, iš kurio nusidėvėjimas buvo atimtas kaip sąnaudos. Nepaisant to, ar naudojamas tiesioginis, ar netiesioginis metodas, pinigų srautų ataskaitos skyrius baigiasi grynaisiais pinigais, pateiktais (panaudotais) pagal pagrindinę veiklą. Tai yra svarbiausia pinigų srautų ataskaitos eilutė. Bendrovė turi uždirbti pakankamai pinigų iš operacijų, kad išlaikytų savo verslo veiklą. Jei įmonei nuolat reikia skolintis arba gauti papildomą kapitalą investuotojams, kad išgyventų, ilgalaikiam įmonės egzistavimui kyla pavojus.
GRYNŲJŲ GRYNŲJŲ SĄSKAITOS internetiniai puslapiai
Pasiekti teigiamą pinigų srautą neatsitiktinai. Jūs turite tai dirbti. Turite išanalizuoti ir valdyti savo pinigų srautus, kad galėtumėte efektyviau kontroliuoti grynųjų pinigų srautus. JAV smulkiojo verslo administracija rekomenduoja atlikti pinigų srautų analizę, kad įsitikintumėte, jog kiekvieną mėnesį turite pakankamai grynųjų pinigų įsipareigojimams padengti ateinantį mėnesį. SBA turi nemokamas pinigų srautų darbalapis tu gali naudoti. Be to, dauguma apskaitos programinės įrangos paketų, skirtų mažoms ar vidutinėms įmonėms, pvz Greitos knygos padės jums parengti pinigų srautų ataskaitą. Taip pat yra ir kitų svetainių, siūlančių nemokamus šablonus, įskaitant „Winsmark“ verslo sprendimai ir Biuro sandelis .
FINANSAVIMO IR INVESTAVIMO SKIRSNIAI
Pinigų srautai, įeinantys ir išplaukiantys iš finansavimo ir investicinės veiklos, yra išvardyti tuo pačiu būdu, neatsižvelgiant į tai, ar naudojamas tiesioginis, ar netiesioginis pateikimo būdas.
Pinigų srautai iš investavimo
Pagrindinės šio pinigų srautų ataskaitos skyriaus eilutės yra šios:
• Kapitalo išlaidos. Šis skaičius rodo pinigus, išleistus ilgai trunkantiems daiktams, pavyzdžiui, ilgalaikiam materialiajam turtui ir įrangai. Kai didėja kapitalo išlaidos, tai dažnai reiškia, kad įmonė plečiasi.
Brittanya arba Campo vyro vardas
• Investavimo pajamos. Įmonės dažnai paims dalį savo perteklinių pinigų ir investuos juos į pastangas, kad gautų didesnę grąžą, nei galėtų į taupomąją sąskaitą ar pinigų rinkos fondą. Šis skaičius parodo, kiek įmonė uždirbo ar prarado dėl šių investicijų.
• Įmonių pirkimas ar pardavimas. Į šį skaičių įskaičiuoti visi pinigai, kuriuos įmonė uždirbo pirkdama ar parduodama antrinę įmonę, ir kartais jie bus rodomi pinigų srautų iš pagrindinės veiklos skyriuje, o ne čia. Finansavimo pinigų srautai Pagrindiniai šio pinigų srautų ataskaitos skirsnio straipsniai apima tokius dalykus:
• išmokėti dividendai. Šis skaičius yra bendra dolerio suma, kurią įmonė išmokėjo dividendais per nurodytą laikotarpį.
• Paprastųjų akcijų išleidimas / pirkimas. Tai yra svarbus skaičius, nes jis nurodo, kaip įmonė finansuoja savo veiklą. Naujos, sparčiai augančios įmonės dažnai išleidžia naujas akcijas ir tai sumažina esamų akcijų vertę. Tačiau ši praktika suteikia įmonei pinigų plėtrai. Vėliau, kai įmonė bus labiau įsitvirtinusi, ji galės išpirkti savo akcijas ir tokiu būdu padidinti esamų akcijų vertę.
• skolos išleidimas / grąžinimas. Šis skaičius nurodo, ar įmonė skolinosi pinigų per tą laikotarpį, ar grąžino anksčiau skolintus pinigus. Skolinimasis yra pagrindinė akcijų išleidimo alternatyva, kaip būdas įmonėms pritraukti kapitalą.
Pinigų srautų ataskaita yra naujausia iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų, kurias parengė dauguma bendrovių ir kurias visos viešai prekiaujamos įmonės turi pateikti Vertybinių popierių ir biržos komisijai. Dauguma jame pateiktų komponentų taip pat pateikiami, nors dažnai ir kitokiu formatu, vienoje iš kitų ataskaitų - pajamų ataskaitoje arba balanse. Nepaisant to, jis siūlo įmonės vadovui, investuotojui, skolintojui ir tiekėjui sužinoti, kaip jai sekasi vykdyti savo trumpalaikius įsipareigojimus, neatsižvelgiant į tai, ar įmonė uždirba pajamas, ar ne.
BIBLIOGRAFIJA
Brahmasrene, Tantatape ir C. Davidas Strupeckas, Donna Whitten. „Nagrinėjant pinigų srautų ataskaitos formato nuostatas.“ CPA žurnalas. 2004 m. Spalio mėn. Hey-Cunningham, Davidas. Finansinė atskaitomybė išskaidyta. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. „Grynųjų pinigų srautų nustatymo formulė“. Denverio verslo žurnalas. 2000 m. Birželio 2 d. Taulli, Tomas. „Edgar“ internetinis finansinių ataskaitų dekodavimo vadovas. J. Ross Publishing, 2004. „Dešimt būdų, kaip pagerinti smulkaus verslo pinigų srautus“. Apskaitos žurnalas. 2000 m. Kovo mėn. „Pinigų srautų supratimas“, Finansų valdymo serija, JAV smulkaus verslo administravimas. Autorinės teisės © 2009 „Mansueto Ventures LLC“. Visos teisės saugomos. Inc.com, 7 Pasaulio prekybos centras, Niujorkas, NY 10007-2195.
