METINĖS ATASKAITOS

Metinės ataskaitos yra oficialios finansinės ataskaitos, skelbiamos kasmet ir siunčiamos bendrovės akcininkams ir įvairioms kitoms suinteresuotoms šalims. Ataskaitose įvertinama metų veikla ir aptariamas bendrovių požiūris į ateinančius metus, įmonių vieta ir perspektyvos. Pelno nesiekiančios ir ne pelno organizacijos rengia metines ataskaitas.

Metinės ataskaitos yra vertybinių popierių ir biržos komisijos (SEC) reikalavimas visuomenei priklausančioms įmonėms nuo 1934 m. Bendrovės šį reikalavimą įvykdo įvairiais būdais. Esminėje metinėje ataskaitoje pateikiama:

Bendras pramonės šakos arba pramonės šakų, kuriose įmonė dalyvauja, aprašymas.
Audituotos pajamų, finansinės būklės, pinigų srautų ataskaitos ir ataskaitų pastabos, kuriose pateikiama išsami informacija apie įvairius straipsnius.
Vadovybės aptarimas ir analizė (MD&A) apie verslo finansinę būklę ir rezultatus, kuriuos bendrovė paskelbė per pastaruosius dvejus metus.
Trumpas bendrovės verslo aprašymas per pastaruosius metus.
Informacija, susijusi su įvairiais įmonės verslo segmentais.
Įmonės direktorių ir vykdomųjų pareigūnų sąrašas, taip pat jų pagrindinės profesijos, o jei direktorius - pagrindinė jį įdarbinančios įmonės veikla.
Įmonės akcijų rinkos kaina ir išmokėti dividendai.

Kai kurios įmonės pateikia tik šį minimalų informacijos kiekį. Metinės tokio tipo ataskaitos paprastai yra tik kelių puslapių ilgio ir parengtos nebrangiai. Galutinis produktas dažnai panašus į fotokopijuotą dokumentą. Šioms įmonėms pagrindinis metinės ataskaitos tikslas yra tiesiog atitikti teisinius reikalavimus.

METINĖ ATASKAITA KAIP RINKODAROS PRIEMONĖ

Tačiau daugelis kitų kompanijų savo metinę ataskaitą vertina kaip potencialiai efektyvią rinkodaros priemonę skleisti savo perspektyvą apie įmonės likimą. Turint tai omenyje, daugelis vidutinių ir didelių įmonių skiria dideles pinigų sumas tam, kad jų metinės ataskaitos būtų kuo patrauklesnės ir informatyvesnės. Tokiais atvejais metinė ataskaita tampa forumu, per kurį įmonė gali susieti, daryti įtaką, pamokslauti, pareikšti nuomonę ir aptarti bet kokius klausimus ir temas.

Atidarymas „Laiškas akcininkams“ dažnai nustato metinių ataskaitų, parengtų viešai valdomoms įmonėms, toną. Tokių laiškų turinys paprastai sutelktas į tokias temas kaip praėjusių metų rezultatai, strategijos, rinkos sąlygos, reikšmingi verslo įvykiai, naujas valdymas ir direktoriai bei įmonės iniciatyvos. Bendrovės valdybos vardu laišką paprastai pasirašo direktorių valdybos pirmininkas, generalinis direktorius, prezidentas, vyriausiasis pareigūnas arba šių keturių asmenų derinys. Kai kurie iš šių laiškų gali būti keliolika ar daugiau puslapių ir juose gali būti pateikiamos generalinio direktoriaus nuotraukos skirtingomis pozomis (kai kurios netgi paaiškina temas, kurios, nors galbūt tik tangentiškai domina akcininkus ir kitus skaitytojus, yra svarbios generaliniam direktoriui). Tačiau dažniau šios raidės yra žymiai trumpesnės ir siekia 3000 ar mažiau žodžių.

Metinėse ataskaitose paprastai pateikiama tema ar koncepcija, kurią priėmė įmonės vadovybė ir (arba) jos rinkodaros sparnai. Gavimo frazės, tokios kaip „Parengta XXI amžiui“ arba „Informacijos amžiaus poreikių tenkinimas“, gali suvienodinti įmonės metinę ataskaitą. Be to, konkretūs tam tikrų metų įvykiai ar ekonominės sąlygos gali būti įtrauktos į metinėje ataskaitoje nagrinėjamas temas. Įmonės savo metinėse ataskaitose taip pat naudojasi svarbių įvykių metinėmis, įskaitant pramonės ir įmonių sukaktis. Ilgų, sėkmingų rezultatų populiarinimas dažnai yra patrauklus akcininkams ir įvairiai auditorijai, nes tai reiškia patikimumą ir kokybę. Dar kitos kompanijos sukūrė išbandytą ir teisingą formatą, kurį naudoja metai iš metų, be didelių pakeitimų, išskyrus duomenų atnaujinimą. Nepriklausomai nuo temos, koncepcijos ar formato, sėkmingiausios ataskaitos yra tokios, kurios aiškiai apibūdina įmonės pelningo augimo strategijas ir nukreipia įmonę į palankią šviesą.

METINIŲ ATASKAITŲ TIKSLINĖS AUDITORIJOS

Dabartiniai akcininkai ir potencialūs investuotojai išlieka pagrindine metinių ataskaitų auditorija. Darbuotojai (kurie šiandien taip pat greičiausiai bus akcininkai), klientai, tiekėjai, bendruomenės vadovai ir visa bendruomenė taip pat yra tikslinė auditorija.

Darbuotojai

Metinė ataskaita tarnauja daugeliui darbuotojų. Tai suteikia vadovybei galimybę pagirti darbuotojų naujoves, kokybę, komandinį darbą ir atsidavimą, kurie visi yra svarbiausi bendros verslo sėkmės komponentai. Be to, metinė ataskaita taip pat gali būti naudojama kaip priemonė susieti šias įmonės sėkmes - naują sutartį, naują produktą, sąnaudų taupymo iniciatyvas, naujus produktų pritaikymus, plėtrą į naujas geografines vietoves, turinčias įtakos jos darbo jėgai. . Metinėje ataskaitoje apžvelgtas sėkmingas projektas ar iniciatyva sustiprina už sėkmę atsakingus darbuotojus.

Metinė ataskaita gali padėti padidinti darbuotojų supratimą apie skirtingas įmonės dalis. Daugelis gamybos vietų yra atokiose vietovėse, o darbuotojo supratimas apie įmonę dažnai neviršija objekto, kuriame jis dirba. Metinė ataskaita gali būti šaltinis norint sužinoti apie kiekvieną įmonės produktų liniją, jos veiklos vietas ir kas vadovauja įvairioms operacijoms. Metinė ataskaita gali parodyti darbuotojams, kaip jie sutelpa į „bendrą vaizdą“.

virėjo Aarono Sanchezo grynoji vertė

Darbuotojai taip pat dažnai yra akcininkai. Taigi, kaip ir kiti akcininkai, šie darbuotojai gali naudoti metinę ataskaitą, kad padėtų įvertinti jų investicijas į įmonę. Tokiu atveju metinė ataskaita gali būti darbuotojų priminimas apie jų atlikto darbo įtaką bendrovės akcijų vertei.

michaelo erico reido grynoji vertė

Klientai

Klientai nori dirbti su kokybiškais prekių ir paslaugų tiekėjais, o metinė ataskaita gali padėti įmonei skatinti savo įvaizdį su klientais, išryškinant įmonės misiją ir pagrindines vertybes. Apibūdinant įmonės iniciatyvas, skirtas pagerinti gamybos procesus, sumažinti išlaidas, sukurti kokybę ar pagerinti aptarnavimą, taip pat galima iliustruoti įmonės orientaciją į klientą. Galiausiai metinė ataskaita taip pat gali parodyti įmonės finansinę galią. Klientai mažina tiekėjų skaičių, o vienas vertinimo kriterijus yra finansinis pajėgumas. Jie nori įsipareigojusių ir pajėgių tiekėjų, kurie bus ilgalaikiai.

Tiekėjai

Bendrovės gebėjimai patenkinti klientų reikalavimus bus rimtai pakenkti, jei ji bus apkrauta netinkamais ar nepatikimais tiekėjais. Šiandien sėkmingai dirbančios įmonės tokias įmones greitai atsijoja. Metinės ataskaitos, išryškindamos vidinius kokybės, naujovių ir įsipareigojimų matavimus, gali nusiųsti numanomą pranešimą tiekėjams apie įmonės lūkesčius, susijusius su išoriniais pardavėjais. Kartais metinėje ataskaitoje netgi siūlomas tiekėjo aprašymas, kurį įmonė laikė pavyzdingu. Toks profilis skirtas dviem tikslams. Pirma, ji atlygina tiekėjui už darbą ir toliau stiprina verslo santykius. Antra, tai suteikia kitiems įmonės tiekėjams geresnį supratimą apie pageidaujamą paslaugų lygį (ir atlygį, kurį galima gauti iš tokios paslaugos).

Bendruomenė

Įmonės visada skiria daug dėmesio savo reputacijai bendruomenėje ar bendruomenėse, kuriose veikia, nes jų, kaip verslo piliečių, reputacija gali turėti lemiamą įtaką finansinės veiklos rezultatams. Bendrovė būtų labiau linkusi būti žinoma dėl paramos labdaros renginiui rėmimo, o ne už nuodijimo vietine upe, nepaisant kitų jos atributų. Taigi metinės ataskaitos gali būti neįkainojamos priemonės, padedančios įgauti viešą įmonės įvaizdį. Daugelyje metinių ataskaitų aptariamos bendruomenės iniciatyvos, kurių imasi įmonė, įskaitant bendruomenės atnaujinimo projektus, labdaros indėlius, savanorių pastangas ir programas, padedančias apsaugoti aplinką. Tikslas yra pristatyti įmonę kaip aktyvų bendruomenės narį.

Toks viešumas taip pat gali būti vertingas, kai įmonė planuoja persikelti į naują bendruomenę. Įmonės siekia šiltų sutikimų naujose bendruomenėse (įskaitant mokesčių lengvatas ir kitas paskatas). Bendruomenės labiau uoliai imsis bendrovės, kuri laikoma „geru“ verslo piliečiu, nei ne tokia. Geras verslo pilietis taip pat sulauks mažiau vietos interesų grupių pasipriešinimo. Bendrovės metinė ataskaita bus vienas dokumentas, kurį vertins verslą visos nukentėjusios šalys.

METINĖS ATASKAITOS SKAITYMAS

Metines ataskaitas žmonės skaito labai skirtingais tikslais ir labai skirtingais lygmenimis. Vis dėlto apibendrinti sunku. Penkių akcijų turintis akcininkas gali būti toks pat atsargus ir diskriminuojantis metinių ataskaitų skaitytoją, kaip finansų analitikas, atstovaujantis įmonei, turinčiai milijoną akcijų.

Tai gali reikalauti, kad MBA suprastų visą informaciją, palaidotą metinės ataskaitos išnašose. Nepaisant to, galima gerai suprasti įmonę, sutelkiant dėmesį į kai kuriuos pagrindinius ataskaitos skyrius.

kompanijos aprašymas

Daugelis bendrovių įtraukia savo verslo segmentų aprašymą, kuriame pateikiami produktai ir aptarnaujamos rinkos. Formatai skiriasi nuo atskiro išskleidžiamo aprašomojo skyriaus iki kelių žodžių priekinio viršelio vidinėje pusėje. Šio skyriaus apžvalga suteikia skaitytojams bent jau pagrindinį supratimą apie įmonės veiklą.

Laiškas

Nesvarbu, ar tai yra „Laiškas akcininkams“, pirmininko pranešimas ar kita reklaminė juosta, tipiška vadovo žinia dažnai gali suteikti informacijos apie įmonės likimą praėjusiais metais ir jos perspektyvas ateityje. Skaitytojai visada turėtų nepamiršti, kad visada vadovo labui yra naudinga išlaikyti iš esmės optimistišką toną, kad ir kokia įmonė būtų sunerimusi. Tai dažnai skaitomiausia visos metinės ataskaitos dalis, todėl verslo savininkai ir vadovai turėtų dėti ypatingas pastangas, kad ji būtų informatyvi ir patraukli.

Vadybos diskusijos ir analizė (MD & A)

Šiame metinės ataskaitos skyriuje gana glaustai pateikiama bendrovės veiklos per pastaruosius trejus metus apžvalga. Tai palygina paskutinius metus su ankstesniais metais. Jame aptariami pardavimai, pelno maržos, veiklos pajamos ir grynosios pajamos. Apibūdinami veiksniai, turintys įtakos verslo tendencijoms. Kitose dalyse aptariamos kapitalo išlaidos, pinigų srautai, apyvartinio kapitalo pokyčiai ir visa kita, kas nutiko nagrinėjamais metais. MD&A taip pat turėtų būti į ateitį orientuota, aptarti viską, ką gali žinoti įmonė, kas gali teigiamai arba neigiamai paveikti rezultatus. MD&A gali būti parašyta visais skirtingais supratimo lygmenimis, tačiau verslo konsultantai paprastai ragina įmones padaryti informaciją - nuo balanso iki valdymo analizės - suprantamą ir prieinamą plačiajai skaitytojų auditorijai. Tai reiškia, kad reikia atsisakyti žargono ir hiperbolio, kad būtų aiškus ir glaustas bendravimas.

Finansinė suvestinė

Dauguma įmonių įtrauks penkerių, šešerių, dešimties ar vienuolikos metų finansinių duomenų santrauką. Pardavimai, pajamos, išmokėti dividendai, nuosavas kapitalas, darbuotojų skaičius ir daugelis kitų balanso straipsnių yra įtraukti į šią santrauką. Šiame skyriuje apibendrinami keli metų pajamų, finansinės būklės ir pinigų srautų ataskaitų pagrindiniai duomenys.

Vadyba / direktoriai

Metinės ataskaitos puslapyje ar daugiau bus nurodytas įmonės valdymas ir jos direktorių valdyba, įskaitant jų kilmę ir verslo patirtį.

kokio ūgio yra Janeane Garofalo

Informacija investuotojams

Beveik visada yra puslapis, kuriame nurodomas įmonės adresas ir telefono numeris, akcijų perleidimo agentas, informacija apie dividendus ir akcijų kainą bei kito metinio susirinkimo data. Ši informacija yra naudinga tiems, kurie nori papildomų duomenų apie įmonę ar daugiau informacijos apie akcijų nuosavybę.

METINĖS ATASKAITOS PAKUOTĖ

Daugumai didelių ar mažų įmonių finansinė informacija ir įmonės pranešimas yra svarbiausi metinės ataskaitos aspektai. Daugelis įmonių taip pat nori būti tikri, kad jų tikslinė auditorija perskaitys ir supras pranešimą. Tai mažiau svarbu privačioms įmonėms, kurioms nereikia daryti įspūdžio ar raminti investuotojus, tačiau jie taip pat pripažįsta, kad sausos, monotoniškos ataskaitos platinimas neatitinka bendrovės interesų.

Metinių ataskaitų rengėjų uždavinys yra suprantama forma skleisti svarbią informaciją ir kartu pranešti apie įmonės pagrindinę žinią. Daugeliu atvejų metinė ataskaita tarnauja kaip įmonės reklama, realybę atspindi tai, kad pirmaujantys verslo žurnalai dabar apdovanoja įmonių ataskaitas, kurios laikomos ypač vertomis. Pastaraisiais metais įmonės taip pat nusprendė savo metines ataskaitas paskelbti įvairiose elektroninėse laikmenose, kurios yra tinkamos kūrybiškam, vizualiai įdomiam gydymui.

Be abejo, įmonės asmenybė - o galbūt svarbiausia - pramonė, kurioje ji veikia - eis ilgą kelią link metinio pranešimo formato diktavimo. Ligoninės įrangos gamintojo savininkas vizualiai dramatišką metinę ataskaitą visuomenei pateikia kur kas rečiau nei deginimosi salonų tinklo savininkai. Svarbiausia yra pasirinkti dizainą, kuris geriausiai perteiks įmonės žinią.

SANTRAUKA METINĖS ATASKAITOS

Nedaug pagrindinių tendencijų sukrėtė metinių ataskaitų tradicijas, tačiau viena yra „metinė ataskaita suvestinė“. 1987 m. SEC palengvino metinių ataskaitų teikimo reikalavimus. Tai leido įmonėms rengti metinę ataskaitos santrauką, o ne tradicinę ataskaitą su audituotomis ataskaitomis ir išnašomis. Vis dar reikėjo viešai atskleisti finansinę informaciją, tačiau priėmus naujus nutarimus, paduodant 10-K formą - su sąlyga, kad joje buvo ši informacija ir į įmonės įgaliojimo pareiškimą įtraukta audituota finansinė informacija ir kita reikalinga medžiaga (dar vienas SEC įgaliotas dokumentas akcininkams) —Tenkina SEC reikalavimus. Metinės suvestinės ataskaitos rengėjai mano, kad metinė ataskaita tampa tikra rinkodaros publikacija be sudėtingų ir išsamių finansinių duomenų. Finansiniai duomenys vis dar įtraukiami, tačiau sutrumpinta forma - kaip pagalbinis vaidmuo. Nuo tada, kai buvo patvirtintas jos naudojimas, metinė ataskaita nebuvo plačiai palaikoma.

Kai kuriais atžvilgiais metinės ataskaitos yra tarsi mados. Tam tikros technikos, formatai ir dizainai yra populiarūs keletą metų, o tada naujos idėjos išstumia senąsias. Po kelerių metų senos idėjos vėl grįžta į madą. Kiti formatai yra „klasikiniai“, atrodo, niekada neišeina iš mados ir nepraranda savo galios. Sėkmingos metinės ataskaitos raktas yra neužkibti į tendencijas, o užuot nusprendus, kas geriausiai perteikia pranešimą.